האם הפעילות שלי מתאימה למעמד עסק קטן: מה עושים לפי החוק הגאורגי

מה עושים

1. מי רשאי: רק יזם יחיד (עוסק יחיד), לא חברה בע״מ (קוד המסים, סעיף 88); העוסק היחיד פונה לרשות המסים, והיא מנפיקה תעודת עסק קטן (קוד המסים, סעיף 89). עבודה בשכר אינה עוברת למשטר מיוחד: חייבת במס רק הכנסה ממקור גאורגי, ללא שכר (קוד המסים, סעיף 90).
2. איסור לפי סוג הפעילות: הממשלה רשאית לאסור סוגי פעילות שבהם המעמד אינו מוענק (קוד המסים, סעיף 88); רשימתם — נספח מס׳ 4 לתקנת הממשלה על משטרי מס מיוחדים (תקנת הממשלה על משטרים מיוחדים (תיקון), סעיף 1); בו — פעילות הדורשת רישיון או היתר (למעט מוניות בבירה) (תקנת הממשלה על משטרים מיוחדים (תיקון), סעיף 1). את שאר הסעיפים יש לבדוק מול הנוסח התקף; לסווג לפי תוכן השירותים (חוזים, חשבוניות) ולא לפי השם.
3. הכנסות מחוץ למשטר המיוחד: הממשלה קובעת גם הכנסות מחוץ למשטר המיוחד (אינן נכללות בהכנסה הכוללת) (קוד המסים, סעיף 88); ביניהן — שירותי בנייה לארגון, לעסק או לעוסק יחיד (תקנת הממשלה על משטרים מיוחדים (תיקון), סעיף 1) — לפי הכללים הכלליים.
4. להסיר ספק מראש: החלטה מוקדמת של שירות ההכנסות על עסקה — לא יאוחר מ-90 ימים מהבקשה (קוד המסים, סעיף 47); פועלים לפיה — אסור לחייב מס נוסף בניגוד לה (קוד המסים, סעיף 47).
5. מחיר הטעות: על פעילות אסורה המעמד מבוטל מתחילת השנה הנוכחית (קוד המסים, סעיף 89) — חישוב מחדש לפי המשטר הכללי. משטר: שיעור 1%; מעל 500 000 לארי בשנה — 3% (קוד המסים, סעיף 90); דוח ותשלום — מדי חודש, עד ה-15 בחודש שלאחר מכן (קוד המסים, סעיף 93).
6. לאן לפנות: שירות ההכנסות (rs.ge) — מעמד, תעודה, החלטה מוקדמת.
7. ראיות: חוזים וחשבוניות עם תיאור השירותים, קיום רישיון/היתר, תדפיס רישום עוסק יחיד.
8. מלכודות: להסתמך על רשימות מבלוגים — את הרשימה משנה הממשלה; לכנות בחוזים ״ייעוץ״ פיתוח או עיצוב (ולהפך); לצפות למעמד לחברה בע״מ או ל-1% על שכר; לראות בשירותי בנייה לחברות הכנסה של עסק קטן.

חובה לבדוק

• המעמד — רק לעוסק יחיד, לפי בקשה לשירות ההכנסות (תעודה)
• הפעילויות האסורות נקבעות על ידי הממשלה (נספח לתקנה על משטרים מיוחדים); פעילות הטעונה רישיון — אסורה
• סיווג לפי תוכן הפעילות בפועל; בספק — החלטה מוקדמת של שירות ההכנסות (מחייבת את רשות המסים)
• פעילות אסורה — ביטול המעמד מתחילת השנה הנוכחית
• שיעור 1% (3% מעל הסף) ודוח חודשי עד ה-15